| 沅江市審計局行政處罰裁量權基準 | ||||||||
| 填報單位：（公章） 沅江市審計局 | ||||||||
| 序號 | 違法行為 | 執法依據 | 裁量階次 | 適用條件 | 具體處罰標準 | |||
| 1 | 拒絕、拖延提供與審計事項有關的資料，或者提供的資料不真實、不完整，或者拒絕、阻礙審計 | 《中華人民共和國審計法》第四十三條：被審計單位違反本法規定，拒絕或者拖延提供與審計事項有關的資料的，或者提供的資料不真實、不完整的，或者拒絕、阻礙檢查的，由審計機關責令改正，可以通報批評，給予警告；拒不改正的，依法追究責任。《審計法實施條例》第四十七條：被審計單位違反審計法和本條例的規定，拒絕、拖延提供與審計事項有關的資料，或者提供的資料不真實、不完整，或者拒絕、阻礙檢查的，由審計機關責令改正，可以通報批評，給予警告；拒不改正的，對被審計單位可以處5萬元以下罰款，對直接負責的主管人員和其他直接責任人員，可以處2萬元以下的罰款，審計機關認為應當給予處分的，向有關主管機關、單位提出給予處分的建議；構成犯罪的，依法追究刑事責任。 | 免予處罰 | 經審計機關責令改正后能夠及時改正，沒有影響審計工作正常進行的 | 免予處罰 | |||
| 一般處罰 | 經審計機關責令改正后能夠改正，但已對審計工作正常進行造成一定影響但不影響實質性工作開展的 | 通報批評，給予警告 | ||||||
| 對審計工作正常開展形成實質性影響的 | 處1.5萬元以下的罰款 | |||||||
| 對審計工作開展造成較大影響的 | 處1.5萬元以上3.5萬元以下的罰款 | |||||||
| 從重處罰 | 情節嚴重，對審計工作造成重大影響的 | 處3.5萬元以上5萬元以下罰款 | ||||||
| 2 | 被審計單位違反國家規定的財務收支行為 | 《審計法實施條例》第四十九條：對被審計單位違反國家規定的財務收支行為，審計機關在法定職權范圍內，區別情況采取《中華人民共和國審計法》第四十五條規定的處理措施，可以通報批評，給予警告；有違法所得的，沒收違法所得，并處違法所得1倍以上5倍以下的罰款；沒有違法所得的，可以處5萬元以下的罰款；對直接負責的主管人員和其他直接責任人員，可以處2萬元以下的罰款，審計機關認為應當給予處分的，向有關主管機關、單位提出給予處分的建議；構成犯罪的，依法追究刑事責任。法律、行政法規對被審計單位違反國家規定的財務收支行為處理、處罰另有規定的，從其規定。 | 免予處罰 | 首次違法且情節顯著輕微，能積極糾正、整改，沒有造成不良后果或者已主動消除不良后果的 | 免予處罰 | |||
| 從輕處罰 | 存在受脅迫、盲目執行上級錯誤決定等非主觀原因，或存在主觀過錯，但經檢查后能積極糾正、整改，造成不良后果較輕的 | 處1萬元以上1.5萬元以下罰款 | ||||||
| 一般處罰 | 存在主觀過錯，造成較大不良后果的 | 處1.5萬元以上3.5萬元以下的罰款 | ||||||
| 從重處罰 | 存在弄虛作假等惡劣情節；或者拒不改正、屢查屢犯；或者造成嚴重不良后果的 | 處以3.5萬元以上5萬元以下的罰款 | ||||||
| 3 | 隱瞞應當上繳的財政收入；其他不繳或者少繳財政收入的行為 | 《財政違法行為處罰處分條例》第十三條：企業和個人有下列不繳或者少繳財政收入行為之一的，責令改正，調整有關會計賬目，收繳應當上繳的財政收入，給予警告，沒收違法所得，并處不繳或者少繳財政收入10%以上30%以下的罰款；對直接負責的主管人員和其他直接責任人員處0.3萬元以上５萬元以下的罰款：1.隱瞞應當上繳的財政收入；2.截留代收的財政收入；3.其他不繳或者少繳財政收入的行為。屬于稅收方面的違法行為，依照有關稅收法律、行政法規的規定處理、處罰。 | 免予處罰 | 屬首次違法且情節顯著輕微，能積極糾正、整改，沒有造成不良后果或者已主動消除不良后果的 | 免予處罰 | |||
| 從輕處罰 | 占各種應當上繳的財政收入10%以下；或者發生額在10萬元以下，經檢查后能積極糾正、整改，造成不良后果較輕的 | 收繳應當上繳的財政收入，給予警告，沒收違法所得，并處不繳或者少繳財政收入10%以上15%以下的罰款 | ||||||
| 一般處罰 | 占各種應當上繳的財政收入10%以上30%以下；或者發生額在10萬元以上50萬元以下的 | 收繳應當上繳的財政收入，給予警告，沒收違法所得并處不繳或者少繳財政收入15%以上25%以下的罰款 | ||||||
| 從重處罰 | 占各種應當上繳的財政收入30%以上；或者發生額在50萬元以上；或者雖未達到上述金額，但拒不改正、屢查屢犯的；或者隱瞞應當上繳的財政收入情節惡劣，后果嚴重的 | 收繳應當上繳的財政收入，給予警告，沒收違法所得，并處不繳或者少繳財政收入25%以上30%以下的罰款 | ||||||
| 4 | 截留代收的財政收入； | 《財政違法行為處罰處分條例》第十三條：企業和個人有下列不繳或者少繳財政收入行為之一的，責令改正，調整有關會計賬目，收繳應當上繳的財政收入，給予警告，沒收違法所得，并處不繳或者少繳財政收入10%以上30%以下的罰款；對直接負責的主管人員和其他直接責任人員處0.3萬元以上５萬元以下的罰款： | 免予處罰 | 首次違法且情節顯著輕微，能積極糾正、整改，沒有造成不良后果或者已主動消除不良后果的 | 免予處罰 | |||
| 從輕處罰 | 截留代收的財政收入，占各種代收的財政收入10%以下，或者發生額在10萬元以下，經檢查后能積極糾正、整改，造成不良后果較輕的 | 收繳應當上繳的財政收入，給予警告，沒收違法所得，并處不繳或者少繳財政收入10%以上15%以下的罰款 | ||||||
| 一般處罰 | 截留代收的財政收入，占各種代收的財政收入10%以上30%以下，或者發生額在10萬元以上40萬元以下的。 | 收繳應當上繳的財政收入，給予警告，沒收違法所得，并處不繳或者少繳財政收入15%以上25%以下的罰款 | ||||||
| 從重處罰 | 截留代收的財政收入，占各種代收的財政收入30%以上，或者發生額在40萬元以上；或者雖未達到上述金額，但拒不改正、屢查屢犯的；或者情節惡劣，后果嚴重的 | 收繳應當上繳的財政收入，給予警告，沒收違法所得，并處不繳或者少繳財政收入25%以上30%以下的罰款 | ||||||
| 5 | 以虛報、冒領等手段騙取財政資金以及政府承貸或者擔保的外國政府貸款、國際金融組織貸款 | 《財政違法行為處罰處分條例》第十四條：企業和個人有下列行為之一的，責令改正，調整有關會計賬目，追回違反規定使用、騙取的有關資金，給予警告，沒收違法所得，并處被騙取有關資金10%以上50%以下的罰款或者被違規使用有關資金10%以上30%以下的罰款；對直接負責的主管人員和其他直接責任人員處0.3萬元以上5萬元以下的罰款：1.以虛報、冒領等手段騙取財政資金以及政府承貸或者擔保的外國政府貸款、國際金融組織貸款；2.挪用財政資金以及政府承貸或者擔保的外國政府貸款、國際金融組織貸款；3.從無償使用的財政資金以及政府承貸或者擔保的外國政府貸款、國際金融組織貸款中非法獲益；4.其他違反規定使用、騙取財政資金以及政府承貸或者擔保的外國政府貸款、國際金融組織貸款的行為。屬于政府采購方面的違法行為，依照《中華人民共和國政府采購法》及有關法律、行政法規的規定處理、處罰。 | 免予處罰 | 屬首次違法且情節顯著輕微，經檢查后能積極糾正、整改，沒有造成不良后果或已主動消除不良后果的 | 免予處罰 | |||
| 從輕處罰 | 發生額在20萬元以下的 | 責令改正，調整有關會計賬目，追回違反規定使用、騙取的有關資金，給予警告，沒收違法所得，并處被騙取有關資金10%以上20%以下的罰款，或者被違規使用有關資金10%以上15%以下的罰款 | ||||||
| 一般處罰 | 發生額在20萬元以上60萬元以下 | 責令改正，調整有關會計賬目，追回違反規定使用、騙取的有關資金，給予警告，沒收違法所得，并處被騙取有關資金20%以上40%以下的罰款，或者被違規使用有關資金15%以上25%以下的罰款 | ||||||
| 從重處罰 | 發生額在60萬元以上；或者雖未達到上述數額，但所騙取或違規使用的資金屬“民生資金”或國家重點建設資金的；或者拒不改正、屢查屢犯的；或者情節惡劣、后果嚴重的。 | 責令改正，調整有關會計賬目，追回違反規定使用、騙取的有關資金，給予警告，沒收違法所得，并處被騙取有關資金40%以上50%以下的罰款，或者被違規使用有關資金25%以上30%以下的罰款 | ||||||
| 6 | 挪用財政資金以及政府承貸或者擔保的外國政府貸款、國際金融組織貸款 | 《財政違法行為處罰處分條例》第十四條：企業和個人有下列行為之一的，責令改正，調整有關會計賬目，追回違反規定使用、騙取的有關資金，給予警告，沒收違法所得，并處被騙取有關資金10%以上50%以下的罰款或者被違規使用有關資金10%以上30%以下的罰款；對直接負責的主管人員和其他直接責任人員處0.3萬元以上5萬元以下的罰款：1.以虛報、冒領等手段騙取財政資金以及政府承貸或者擔保的外國政府貸款、國際金融組織貸款；2.挪用財政資金以及政府承貸或者擔保的外國政府貸款、國際金融組織貸款；3.從無償使用的財政資金以及政府承貸或者擔保的外國政府貸款、國際金融組織貸款中非法獲益；4.其他違反規定使用、騙取財政資金以及政府承貸或者擔保的外國政府貸款、國際金融組織貸款的行為。屬于政府采購方面的違法行為，依照《中華人民共和國政府采購法》及有關法律、行政法規的規定處理、處罰。 | 免予處罰 | 屬首次違法且情節顯著輕微，經檢查后能積極糾正、整改，沒有造成不良后果或已主動消除不良后果的 | 免予處罰 | |||
| 從輕處罰 | 發生額在20萬元以下，經檢查后能積極糾正、整改的 | 責令改正，調整有關會計賬目，追回違反規定挪用的資金，給予警告，沒收違法所得，并處挪用資金10%以上20%以下的罰款或者被違規使用有關資金10%以上15%以下的罰款 | ||||||
| 一般處罰 | 發生額在20萬元以上60萬元以下 | 責令改正，調整有關會計賬目，追回違反規定挪用的有關資金，給予警告，沒收違法所得，并處違規挪用有關資金15%以上25%以下的罰款或者被違規使用有關資金15%以上25%以下的罰款 | ||||||
| 從重處罰 | 發生額在60萬元以上；或者雖未達到上述金額，但因挪用的資金屬“民生資金”或國家重點建設資金的；或者拒不糾正、屢查屢犯的；或者情節惡劣，后果嚴重的 | 責令改正，調整有關會計賬目，追回違反規定挪用的有關資金，給予警告，沒收違法所得，并處違規挪用有關資金25%以上30%以下的罰款或者被違規使用有關資金25%以上30%以下的罰款 | ||||||
| 7 | 從無償使用的財政資金以及政府承貸或者擔保的外國政府貸款、國際金融組織貸款中非法獲益 | 《財政違法行為處罰處分條例》第十四條：企業和個人有下列行為之一的，責令改正，調整有關會計賬目，追回違反規定使用、騙取的有關資金，給予警告，沒收違法所得，并處被騙取有關資金10%以上50%以下的罰款或者被違規使用有關資金10%以上30%以下的罰款；對直接負責的主管人員和其他直接責任人員處0.3萬元以上5萬元以下的罰款：1.以虛報、冒領等手段騙取財政資金以及政府承貸或者擔保的外國政府貸款、國際金融組織貸款；2.挪用財政資金以及政府承貸或者擔保的外國政府貸款、國際金融組織貸款；3.從無償使用的財政資金以及政府承貸或者擔保的外國政府貸款、國際金融組織貸款中非法獲益；4.其他違反規定使用、騙取財政資金以及政府承貸或者擔保的外國政府貸款、國際金融組織貸款的行為。屬于政府采購方面的違法行為，依照《中華人民共和國政府采購法》及有關法律、行政法規的規定處理、處罰。 | 免予處罰 | 屬首次違法且情節顯著輕微，經檢查后能積極糾正、整改，沒有造成不良后果或已主動消除不良后果的 | 免予處罰 | |||
| 從輕處罰 | 金額在20萬元以下，經檢查后能積極糾正、整改的 | 責令改正，調整有關會計賬目，追回違反規定使用的有關資金，給予警告，沒收違法所得，并處被騙取有關資金10%以上20%以下的罰款或者被違規使用有關資金10%以上15%以下的罰款 | ||||||
| 一般處罰 | 獲益金額在20萬元以上60萬元以下的 | 責令改正，調整有關會計賬目，追回違反規定使用的有關資金，給予警告，沒收違法所得，并處被騙取有關資金20%以上40%以下的罰款或者被違規使用有關資金15%以上25%以下的罰款 | ||||||
| 從重處罰 | 獲益金額在60萬元以上；或者雖未達到上述數額，但無償使用的有關資金屬“民生資金”或國家重點建設資金的；或者拒不糾正、屢查屢犯的；或者情節惡劣，后果嚴重的 | 責令改正，調整有關會計賬目，追回違反規定使用的有關資金，給予警告，沒收違法所得，并處被騙取有關資金40%以上50%以下的罰款或者被違規使用有關資金25%以上30%以下的罰款 | ||||||
| 8 | 違反規定印制財政收入票據 | 《財政違法行為處罰處分條例》第十六條：單位和個人有下列違反財政收入票據管理規定的行為之一的，銷毀非法印制的票據，沒收違法所得和作案工具。對單位處0.5萬元以上10萬元以下的罰款；對直接負責的主管人員和其他直接責任人員處0.3萬元以上5萬元以下的罰款。屬于國家公務員的，還應當給予降級或者撤職處分；情節嚴重的，給予開除處分：1.違反規定印制財政收入票據；2.轉借、串用、代開財政收入票據；3.偽造、變造、買賣、擅自銷毀財政收入票據；4.偽造、使用偽造的財政收入票據監（印）制章；5.其他違反財政收入票據管理規定的行為。屬于稅收收入票據管理方面的違法行為，依照有關稅收法律、行政法規的規定處理、處罰。” | 免予處罰 | 違反規定印制財政收入票據未使用，或雖使用但票面金額未超過10000元，能積極糾正、整改，沒有造成或已主動消除不良后果的。 | 免予處罰 | |||
| 從輕處罰 | 違反規定印制財政收入票據提供給他人或自己使用，票面金額在10萬元以下，經檢查后能積極糾正、整改的 | 銷毀非法印制的票據，沒收違法所得和作案工具。對單位處0.5萬元以上3.5萬元以下的罰款 | ||||||
| 一般處罰 | 違反規定印制財政收入票據提供給他人或自己使用，票面金額在10萬元以上50萬元以下。 | 銷毀非法印制的票據，沒收違法所得和作案工具。對單位處3.5萬元以上7.5萬元以下的罰款 | ||||||
| 從重處罰 | 違反規定印制財政收入票據提供給他人或自己使用，票面金額在50萬元以上；或者雖未達到上述份數和金額，但拒不改正、屢查屢犯的；或者造成嚴重后果的 | 銷毀非法印制的票據，沒收違法所得和作案工具。對單位處7.5萬元以上10萬元以下的罰款 | ||||||
| 9 | 轉借、串用、代開財政收入票據 | 《財政違法行為處罰處分條例》第十六條：單位和個人有下列違反財政收入票據管理規定的行為之一的，銷毀非法印制的票據，沒收違法所得和作案工具。對單位處0.5萬元以上10萬元以下的罰款；對直接負責的主管人員和其他直接責任人員處0.3萬元以上5萬元以下的罰款。屬于國家公務員的，還應當給予降級或者撤職處分；情節嚴重的，給予開除處分：1.違反規定印制財政收入票據；2.轉借、串用、代開財政收入票據；3.偽造、變造、買賣、擅自銷毀財政收入票據；4.偽造、使用偽造的財政收入票據監（印）制章；5.其他違反財政收入票據管理規定的行為。屬于稅收收入票據管理方面的違法行為，依照有關稅收法律、行政法規的規定處理、處罰。” | 免予處罰 | 轉借、串用、代開財政收入票據，涉及金額未超過10000元，能積極糾正、整改，沒有造成或已主動消除不良后果的 | 免予處罰 | |||
| 從輕處罰 | 轉借、串用、代開財政收入票據，票面金額在10萬元以下，經檢查后能積極糾正、整改的。 | 沒收違法所得和作案工具，對單位處0.5萬元以上3.5萬元以下的罰款 | ||||||
| 一般處罰 | 轉借、串用、代開財政收入票據，票面金額在10萬元以上50萬元以下 | 沒收違法所得和作案工具。對單位處3.5萬元以上7.5萬元以下的罰款 | ||||||
| 從重處罰 | 轉借、串用、代開財政收入票據，票面金額在50萬元以上；或者雖未達到上述份數和金額，但拒不糾正，屢查屢犯；或者造成嚴重不良后果的。 | 沒收違法所得和作案工具。對單位處7.5萬元以上10萬元以下的罰款 | ||||||
| 10 | 偽造、變造、買賣、擅自銷毀財政收入票據 | 《財政違法行為處罰處分條例》第十六條：單位和個人有下列違反財政收入票據管理規定的行為之一的，銷毀非法印制的票據，沒收違法所得和作案工具。對單位處0.5萬元以上10萬元以下的罰款；對直接負責的主管人員和其他直接責任人員處0.3萬元以上5萬元以下的罰款。屬于國家公務員的，還應當給予降級或者撤職處分；情節嚴重的，給予開除處分：1.違反規定印制財政收入票據；2.轉借、串用、代開財政收入票據；3.偽造、變造、買賣、擅自銷毀財政收入票據；4.偽造、使用偽造的財政收入票據監（印）制章；5.其他違反財政收入票據管理規定的行為。屬于稅收收入票據管理方面的違法行為，依照有關稅收法律、行政法規的規定處理、處罰。” | 免予處罰 | 偽造、變造、買賣、擅自銷毀財政收入票據，涉及金額未超過10000元，能積極糾正、整改，沒有造成或已主動消除不良后果的 | 免予處罰 | |||
| 從輕處罰 | 偽造、變造、買賣、擅自銷毀財政收入票據，涉及金額在10萬元以下，經檢查后能積極糾正、整改的。 | 銷毀偽造、變造、買賣的票據，沒收違法所得和作案工具，對單位處以0.5萬元以上3.5萬元以下的罰款 | ||||||
| 一般處罰 | 偽造、變造、買賣、擅自銷毀財政收入票據，涉及金額10萬元以上50萬元以下 | 銷毀偽造、變造、買賣的票據，沒收違法所得和作案工具。對單位處以3.5萬元以上7.5萬元以下的罰款 | ||||||
| 從重處罰 | 偽造、變造、買賣、擅自銷毀財政收入票據，涉及金額50萬元以上；或者雖未達到上述份數和金額，但拒不改正，屢查屢犯；或者造成嚴重不良后果的 | 銷毀偽造、變造、買賣的票據，沒收違法所得和作案工具。對單位處以6萬元以上10萬元以下的罰款 | ||||||
| 11 | 偽造、使用偽造的財政收入票據監（印）制章 | 《財政違法行為處罰處分條例》第十六條：單位和個人有下列違反財政收入票據管理規定的行為之一的，銷毀非法印制的票據，沒收違法所得和作案工具。對單位處0.5萬元以上10萬元以下的罰款；對直接負責的主管人員和其他直接責任人員處0.3萬元以上5萬元以下的罰款。屬于國家公務員的，還應當給予降級或者撤職處分；情節嚴重的，給予開除處分：1.違反規定印制財政收入票據；2.轉借、串用、代開財政收入票據；3.偽造、變造、買賣、擅自銷毀財政收入票據；4.偽造、使用偽造的財政收入票據監（印）制章；5.其他違反財政收入票據管理規定的行為。屬于稅收收入票據管理方面的違法行為，依照有關稅收法律、行政法規的規定處理、處罰。” | 免予處罰 | 偽造、使用偽造的財政收入票據監（印）制章，涉及金額未超過10000元，能積極糾正、整改，沒有造成或已主動消除不良后果的 | 免予處罰 | |||
| 從輕處罰 | 偽造、使用偽造的財政收入票據監（印）制章，涉及金額10萬元以下，經檢查后能積極糾正、整改的 | 銷毀非法印制的票據，沒收違法所得和作案工具，對單位處以0.5萬元以上3.5萬元以下的罰款 | ||||||
| 一般處罰 | 偽造、使用偽造的財政收入票據監（印）制章，涉及金額10萬元以上50萬元以下 | 銷毀非法印制的票據，沒收違法所得和作案工具。對單位處以3.5萬元以上7.5萬元以下的罰款 | ||||||
| 從重處罰 | 偽造、使用偽造的財政收入票據監（印）制章，涉及金額50萬元以上；或者雖未達到上述金額，但拒不改正，屢查屢犯；或者造成嚴重不良后果的 | 銷毀非法印制的票據，沒收違法所得和作案工具。對單位處以7.5萬元以上10萬元以下的罰款 | ||||||
| 12 | 單位和個人違反財務管理的規定，私存私放財政資金或者其他公款 | 《財政違法行為處罰處分條例》第十七條：單位和個人違反財務管理的規定，私存私放財政資金或者其他公款的，責令改正，調整有關會計賬目，追回私存私放的資金，沒收違法所得。對單位處0.3萬元以上５萬元以下的罰款；對直接負責的主管人員和其他直接責任人員處0.2萬元以上２萬元以下的罰款。屬于國家公務員的，還應當給予記大過處分；情節嚴重的，給予降級或者撤職處分。 | 免予處罰 | 單位和個人違反財務管理的規定，私存私放財政資金或者其他公款的，發生額在10萬元以下，私存私放的資金沒有使用，未造成資金流失的 | 免予處罰 | |||
| 從輕處罰 | 單位和個人違反財務管理的規定，私存私放財政資金或者其他公款的，發生額在10萬元以上50萬元以下，私存私放的資金主要用于單位公務開支，沒有貪污、挪用、浪費損失等情形的 | 責令改正，調整有關會計賬目，追回私存私放的資金，沒收違法所得，對單位處以0.3萬元以上1.5萬元以下的罰款 | ||||||
| 一般處罰 | 單位和個人違反財務管理的規定，私存私放財政資金或者其他公款的，發生額在50萬元以上100萬元以下，私存私放的資金主要用于單位公務開支，沒有貪污、挪用、浪費損失等情形的 | 責令改正，調整有關會計賬目，追回私存私放的資金，沒收違法所得，對單位處以1.5萬元以上3.5萬元以下的罰款 | ||||||
| 從重處罰 | 單位和個人違反財務管理的規定，私存私放財政資金或者其他公款的，發生額100萬元以上；或雖未達到上述金額，但私存私放的資金在使用中存在私分、侵吞、揮霍浪費或其他非法開支的行為的；或者雖未達到上述金額，但拒不改正、屢查屢犯的 | 責令改正，調整有關會計賬目，追回私存私放的資金，沒收違法所得，對單位處以3.5萬元以上５萬元以下的罰款 | ||||||