沅委審辦發(fā)〔2021〕1號

中共沅江市委審計委員會辦公室  沅江市審計局

關于印發(fā)《沅江市審計局2021年度審計項目計劃》的通知

各股室（中心）：

《沅江市審計局2021年度審計項目計劃》已經中共沅江市委審計委員會第三次會議審定，現印發(fā)給你們，請認真組織實施。

中共沅江市委審計委員會辦公室    沅江市審計局

                              2021年2月26日

沅江市審計局2021年度審計項目計劃

一、審計工作思路

緊緊圍繞黨中央、國務院重大決策部署和市委、市政府中心工作和重點任務，在安排審計項目計劃時，以財政預算執(zhí)行審計為重點，兼顧領導干部經濟責任審計、財政財務收支審計，有重點地對政府投資的民生項目和重點項目進行跟蹤審計，以促進沅江經濟提質增效、加快發(fā)展為目標，充分發(fā)揮審計在推進國家治理體系和治理能力現代化中的職能作用，全面履行審計職責，推進審計全覆蓋，做好常態(tài)化“經濟體檢”工作，繼續(xù)助力打好三大攻堅戰(zhàn)，促進權力規(guī)范運行，促進反腐倡廉，更好地發(fā)揮審計在服務全市高質量發(fā)展中的積極作用。

二、審計計劃編制原則

（一）積極穩(wěn)步推進審計全覆蓋。對市本級和全市財政一級預算單位進行大數據采集分析，實行大數據審計全覆蓋。對近5年來未實施審計的重點部門預算單位，有步驟有計劃的實施詳細審計，不留審計空白，逐步實現審計全覆蓋。

（二）圍繞中心，突出重點。高度關注重大政策措施貫徹落實、重大改革推進和資源環(huán)境保護、重點專項資金整合使用、經濟運行安全等情況，加大對重點領域、重點部門、重點經濟責任審計對象、重大投資項目和重點民生資金的審計力度，注重揭示普遍性、典型性問題，反映重點領域風險隱患，嚴肅查處重大違紀違法問題。

（三）積極落實市委、市政府主要領導指示。將市委、市政府交辦的審計項目納入年度審計項目計劃，交辦的涉及審計需求的中心工作納入年度中心工作任務。

（四）主動對接部門單位審計需求。高度重視部門單位主動提出的審計要求，評估審計可行性，積極給予支持，實施審計。

（五）優(yōu)化資源配置，提升審計效能。根據審計工作需要，采取邀請內部審計人員以及向社會購買服務等形式，深度挖掘、優(yōu)化、整合審計力量，有效整合審計資源，細化審計項目和審計資源配置。加強審計現場管理、審計質量控制、審計整改落實、審計成果利用、審計信息報送等各環(huán)節(jié)的統(tǒng)籌協(xié)調，切實提高審計質量和效率。

（六）創(chuàng)新審計方法，提升審計能力。積極創(chuàng)新審計方式方法，強化大數據審計思維，采用“總體分析、發(fā)現疑點、分散核實、精準定位”的數字化審計模式，拓展大數據技術運用，提高運用大數據查核問題、評價判斷、宏觀分析的能力。

三、具體審計項目安排

根據益陽市審計局關于益陽市范圍內統(tǒng)一組織實施涉及區(qū)縣（市）的審計項目的初步安排意見，沅江市委審計委員會辦公室、沅江市審計局2021年計劃安排審計項目32個，另根據《沅江市政府投資項目審計辦法》（沅政發(fā)〔2020〕4號）文件關于“投資額在500萬元以上的政府投資項目要納入年度審計項目計劃進行重點審計，500萬元以下的按一定比例抽審”的規(guī)定，對已完成財政投資結算評審或完成竣工決算編制，達到審計條件的政府投資項目，適當安排政府投資建設項目審計若干個（主要采用跟蹤審計、預算執(zhí)行審計、竣工決算審計等形式），具體審計項目如下：

（一）上級審計機關安排的審計項目3個。

1.區(qū)縣（市）2020年地方政府專項債券資金專項審計；

2.區(qū)縣（市）2017年—2020年環(huán)保資金專項審計；

3.區(qū)縣（市）政府債務審計。

上述審計項目由省審計廳和益陽市審計局統(tǒng)一組織安排，由區(qū)縣（市）審計機關交叉實施。

（二）財政財務收支審計6個。

1.沅江市本級2020年度預算執(zhí)行和其他財政收支審計（同級審）。對市本級財政數據及全市一級部門預算單位財務數據進行采集，實施大數據審計全覆蓋，重點關注政府購買服務和重點項目資金。

采用1+5模式向市人大常委會報告審計工作情況，1即市本級2020年度預算執(zhí)行和其他財政收支審計，5即包括市交通局、市自然資源局、市林業(yè)局、市機關事務服務中心、市殘聯(lián)等5個單位2020年部門預算執(zhí)行情況審計。

2.沅江市交通局2019年至2020年度財政財務收支審計；

3.沅江市自然資源局2019年至2020年財政財務收支審計；

4.沅江市林業(yè)局2018年至2020年財政財務收支審計；

5.沅江市公路養(yǎng)護中心2018年至2020年財政財務收支審計；

6.沅江市路燈燈飾服務中心2018年至2020年財政財務收支審計。

（三）領導干部經濟責任審計8個。

經與市委組織部協(xié)調，對8個部門單位主要領導干部進行經濟責任審計，其中：市直部門單位3個，鄉(xiāng)鎮(zhèn)2個，獨立副科級事業(yè)單位3個。涉及被審計對象10人，其中離任2人、任中8人。

1.市機關事務服務中心黨組書記、主任楊成梁任期經濟責任審計；

2.市殘聯(lián)黨組書記、理事長譚國琪任期經濟責任審計；

3.南洞庭保護區(qū)沅江市管理局黨組書記、局長郭勇任期經濟責任審計；

4. 泗湖山鎮(zhèn)黨委書記魯克軍、鎮(zhèn)長葉釗任期經濟責任審計；

5. 陽羅洲鎮(zhèn)原黨委書記曾維佳、原鎮(zhèn)長張鐵綿任期經濟責任審計；

6. 市社會保險服務中心主任許宏任期經濟責任審計；

7. 市衛(wèi)生健康綜合監(jiān)督執(zhí)法局局長姚文勝任期經濟責任審計；

8.市國庫集中支付中心主任袁光復任期經濟責任審計；

 （四）自然資源資產（離任）審計1個。

1.陽羅洲鎮(zhèn)原黨委書記曾維佳、原鎮(zhèn)長張鐵綿自然資源資產（離任）審計。結合經濟責任審計實施自然資源資產（離任）審計。

（五）專項審計6個。

1.南洞庭蘆葦場產業(yè)轉型和體制改革資產負債專項審計；

2.漉湖蘆葦場產業(yè)轉型和體制改革資產負債專項審計；

3.沅江市農村“空心房”整治補償資金和城鄉(xiāng)建設用地增減掛鉤項目資金跟蹤審計（2021年繼續(xù)跟蹤）；

4.沅江市農業(yè)面源污染綜合治理項目（EPC）資金跟蹤審計；

5.沅江市禁捕退補專項資金跟蹤審計，重點跟蹤審計漁民上岸定居（洲島漁民搬遷、漁民新村）專項資金（2021年繼續(xù)跟蹤）。

6.沅江市征地拆遷安置專項資金審計。

（六）國有企業(yè)審計3個。

1.湖南沅江瓊湖投資建設開發(fā)有限公司2020年資產負債損益審計，延伸審計市易地扶貧公司2017年至2020年財務收支，根據需要延伸審計其他下屬子公司；

2.湖南沅江桔城產業(yè)投資有限公司2020年資產負債損益審計，根據需要延伸審計其下屬子公司；

3.沅江市榮信公司2020年資產負債損益情況審計。

（七）政府投資審計5+N個。

1.沅江市南洞庭實驗小學（瓊湖小學）建設項目竣工決算審計（2020年工程結算財政投資評審工作未完成，2021年繼續(xù)審計）；

2.沅江市第二污水處理廠新建項目（PPP項目）竣工決算審計，同時對該項目投資概算調整出具審計意見（2020年工程結算財政評審工作未完成，2021年繼續(xù)審計）；

3.2020年沅江市高標準農田建設項目竣工決算審計；

4.2017年和2018年沅江市易地扶貧搬遷集中安置項目竣工決算審計；

5.沅江市人民醫(yī)院整體搬遷項目工程竣工決算審計。

其他政府投資審計項目N個，主要對500萬元以上的項目（500萬元以下抽查）在完成財政投資結算評審或完成竣工決算后進行政府投資審計（主要采用跟蹤審計和預算執(zhí)行審計、竣工決算審計三種形式）。

四、審計項目計劃調整

年中市委、市政府根據工作需要，交辦的審計任務需要增加或調減年度審計項目計劃時，依照《中共沅江市委審計委員會工作規(guī)則》、《中共沅江市委審計委員會辦公室工作細則》的規(guī)定，報中共沅江市委審計委員會審議決定。

湖南省審計廳和益陽市審計局年中追加安排的審計項目，按上級審計機關要求執(zhí)行。

五、審計工作要求

實施本年度具體審計項目時，必須按照下列工作要點與要求，編制審計項目的審計工作方案和審計實施方案。

一是重大政策措施落實情況跟蹤審計方面。緊扣“六穩(wěn)”要求，密切關注中央積極的財政政策、穩(wěn)健的貨幣政策、就業(yè)優(yōu)先政策和供給側結構性改革、“放管服”改革、減稅降費等政策措施，以及我市項目建設等重大決策部署的落實情況，促進各項政策措施落地生根，服務全市高質量發(fā)展。要把政策落實情況跟蹤審計作為一項重大政治任務，各項審計都要將其作為重要審計內容，及時發(fā)現和督促整改問題，促進經濟社會發(fā)展。

二是財政預算執(zhí)行和財政財務收支審計方面。對市本級財政數據及全市一級部門預算單位財務數據進行采集，實施大數據審計全覆蓋，把促進政府節(jié)省開支、政府購買服務和重點項目資金作為審計監(jiān)督的重點。在預算執(zhí)行審計中，重點關注一般性支出壓減、“三公”經費和會議費使用、存量資金和閑置資產盤活，以及遵守中央八項規(guī)定及其實施細則精神、厲行節(jié)約反對浪費有關規(guī)定等情況，促進清理盤活沉淀資金和資產，嚴格預算約束和財經紀律。在財政財務收支和專項資金審計中，要著力關注財政支出結構優(yōu)化、存量資金統(tǒng)籌盤活、項目任務完成等情況，促進提高資金使用績效，推動做到“花錢必問效、無效必問責”。

三是“三大攻堅戰(zhàn)”相關審計方面。要在實施審計項目過程中，重點關注扶貧專項資金管理使用、已脫貧成果鞏固和審計整改等情況，著力揭示和反映扶貧領域的腐敗問題以及形式主義、官僚主義現象，促進脫真貧、真脫貧。要把政府債務和地方政府債券資金的管理使用和績效作為一項常規(guī)審計工作，動態(tài)掌握債務情況，密切關注財政、金融、企業(yè)經營投資等方面存在的風險，堅決揭示和反映各種風險背后的腐敗問題特別是地方債務風險中隱藏的腐敗問題，守住不發(fā)生系統(tǒng)性風險的底線。要圍繞精準治污、科學治污、依法治污要求，以領導干部自然資源資產離任（任中）審計為平臺，重點關注環(huán)保責任落實和相關政策、資金的績效情況，推動踐行綠色發(fā)展理念，助力打好污染防治攻堅戰(zhàn)。

四是領導干部經濟責任審計方面。要認真執(zhí)行新修訂的經濟責任審計規(guī)定，依法依規(guī)確定審計內容。要堅持實事求是，聚焦領導干部權力運行和責任落實，把容錯糾錯融入審計理念，客觀反映問題，準確界定責任，審慎作出評價，更好激勵干部履職盡責、擔當作為，保護干事創(chuàng)業(yè)的積極性。要著眼審計結果的可用、好用，加強對領導干部審計情況的綜合分析，為干部監(jiān)督管理部門提供參考依據。

五是政府投資審計方面。要加快投資審計轉型發(fā)展，依法規(guī)范和完善投資審計工作，劃清管理與監(jiān)督界限，做到既不越位也不缺位，特別是在建設項目合同事先沒有約定的情況下，不能以審計結果作為竣工結算的依據。要進一步突出重點、量力而行、審深審透、確保質量，重點關注投資項目的立項審批、資金使用、建設管理、投資效益、拖欠工程款和農民工工資，以及項目概預算調整的合法性、合規(guī)性、合理性等情況，促進完善投資管理、提高投資綜合效益。

六是民生專項審計方面。要圍繞民生大事、難事、急事，積極開展涉及農業(yè)農村建設項目、禁捕退補專項資金跟蹤審計，重點跟蹤審計漁民上岸定居（洲島漁民搬遷、漁民新村）專項資金等民生相關審計，更加關注困難群眾的基本生活保障，關注民生政策的普惠性、基礎性和兜底性，促進各項惠民富民政策落到實處，推動民生特別是困難群眾基本生活得到有效保障和改善。要重點關注民生資金籌集管理使用、民生項目實施效果等情況，著力揭示和反映發(fā)生在群眾身邊的腐敗問題，促進提高人民群眾的幸福感、獲得感、安全感。

七是國有企業(yè)審計方面。積極貫徹《中共中央辦公廳國務院辦公廳印發(fā)〈關于深化國有企業(yè)和國有資本審計監(jiān)督的若干意見〉的通知》和湖南省審計廳《關于深化國有企業(yè)和國有資本審計監(jiān)督的實施意見》等文件精神，深化國有企業(yè)資產負債損益和財務收支審計，促進全市融資平臺公司的全面整合管理和改革轉型發(fā)展，改善企業(yè)管理，提高經濟效益。

各項審計中，都要聚焦積極的財政政策加力提效，統(tǒng)籌考慮財政資金投入與項目進展、事業(yè)發(fā)展、政策目標等方面的協(xié)調，更加注重結果導向、強調成本效益，促進提高財政資金使用績效；都要聚焦優(yōu)化營商環(huán)境，密切關注清理拖欠民營企業(yè)和中小企業(yè)賬款、落實減稅降費政策、金融服務實體經濟等情況，促進減輕企業(yè)負擔，緩解企業(yè)融資難、融資貴等問題；都要聚焦促進就業(yè)優(yōu)先，密切關注援企穩(wěn)崗、職業(yè)技能提升、重點群體就業(yè)援助、保障農民工工資支付等政策落實情況，著力揭示資金違規(guī)使用、績效不高等問題，促進實現更高質量和更充分就業(yè)。

六、審計程序規(guī)定

按照《中華人民共和國審計法》、《中華人民共和國國家審計準則》和《益陽市審計局審計程序規(guī)定》的有關規(guī)定實施審計。編制《沅江市審計局2021年度審計項目計劃管理表》，對相關具體事項和進度進行妥善安排。